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会计电算化环境下企业内部控制的分析与研究
点击率:    发布时间:2019-10-28 08:28

会计电算化环境下企业内部控制的分析与研究

随着电子信息产业的不断发展,会计电算化的实施越来越广泛,传统的会计控制方法已不能适应时代的要求,实施会计电算化后的内部控制问题日益引起人们的关注。注意。本文根据社会主义市场经济改革发展的思路和目标,顺应了当今网络时代的发展趋势,探讨了与企业内部控制有关的问题。

关键词:会计电算化网络内部控制

作者的公司是广东省第一批中级会计计算机化培训机构,也是省和农村金融信息软件服务提供商以及新中大财务软件的代理商。湛江市会计人员和企事业单位会计。电脑化工作已经全面接触。作为会计电算化培训教师和审计师,作者深刻感受到电子信息化对企业和行政事业单位的影响,这已引起财务会计系统的环境和内容的深刻变化,使人们不得不注意这些变化。在会计电算化环境下企业内部控制中的作用。

I.会计电算化下原始人工会计控制方法的失败

会计电算化环境下企业内部控制的分析与研究

人工会计和计算机会计对会计信息的控制有很大不同。人工会计主管采用结构控制的方法,包括设置相互制约和制约的会计职位,并通过对会计业务或相互审计关系的多重反思来进行控制。例如,总账,明细帐和日记帐分别记录,并相互验证结果;帐户核对和内部审核由对帐执行。检查该帐户以确保清除簿记;为了防止凭证的滥用或凭证的任意破坏,伪造或修改,使用了多套书面凭证或预编码方法。在计算机化环境中,会计检查已失去其意义。输入凭证的审核已成为控制的重点。可以通过系统的授权管理来实现分工。数据处理流程由计算机系统等控制,并由计算机计费系统的内部控制。内容更广泛,技术也更高。

其次,企业信息化的发展是会计电算化工作的新需求

在企业的生产经营活动中,必须结合电子签名,电子交付,电子结算,电子报关,在线采购和其他现代电子商务技术等各种高新技术的应用。功率。基于会计信息系统,在组织实施计算机会计信息系统的过程中,必须调整传统的会计业务流程和相关功能。

1.调整会计业务流程。就目前的技术水平而言,会计业务流程的调整主要体现在会计数据的收集上。在会计信息系统中,数据源的形式将变得更加复杂,其实时性能将更高。例如,在电子结算业务流程中,计算机会计信息系统可以接受电子数据作为数据源,或者在业务之后接受相关的纸质媒体凭证作为数据源。无疑,前者的实时性能明显优于后者,但其安全性仍需要在电子商务技术的应用中进行开发和推广。作者认为,可以通过接受电子数据作为即时数据源并补充接受纸质媒体凭证作为验证数据源来重组会计业务流程。这样,就可以满足现代会计信息系统对计算机会计信息系统的要求。

2.会计业务功能调整。在通常情况下,作为计算机会计信息系统基础的会计软件很难完全满足上述多样化要求。但是同时,在会计软件的数据库中,确实存储了足够的数据以生成相关的会计报告,这显然是一个功能缺陷。选择:第一种会计解决方案有两种选择。该软件提供上述功能;第二种解决方案,根据工作进行数据库数据的手动折叠操作。如果采用第一种选择,则系统成本将增加,并且难以确保能够满足所有眼前的需求。如果采用第二种选择,则对相关会计师的专业素质提出了很高的要求,并且他们必须在计算机相关软件方面具有较强的使用技能。笔者认为,应将两者结合起来,为计算机化会计信息系统制定一个实施计划,即提供会计软件以提供可预测的公共功能,同时建立会计数据分析师职位并进行必要的会计数据处理。手工折叠加工工作。

3.电算化内部控制的现状分析

1.操作员权限设置不当会导致内部控制损失的隐患。会计电算化实杏耀娱乐平台现后,会计部门的工作分为基础会计职位和会计电算化职位。后者通常分为计算机计算主管,软件操作,审计会计,计算机维护,计算机审查和数据分析。会计记录和数据文员以及软件开发(自行开发软件)。由于规模和业务量的不同,可以在保证会计数据安全的前提下设置基本的会计头寸和计算机化的会计头寸。一个人可以担任许多计算机职位。

系统中还有一个角色,它不参与特定的会计计算机化,而是非常重的角色-负责系统维护的系统管理员。系统管理员的工作内容决定了工作的特殊性和严重性。系统管理员负责整个会计计算机信息系统的正常运行,例如系统软件,硬件维护,系统数据存储,网络服务器,数据库密码等。在一定程度上,基层单位电算化实施的效果取决于系统管理员的工作水平。

在计算机化会计工作中,系统管理员通常由合格的部门主管或会计主管担任,或者可以指定为特殊人员。但是,人们经常使系统管理员与数据管理员和网络管理员混淆,从而导致职责不清和职责不清。最突出的问题是系统管理员的权力太大。当相当数量的单位授予系统管理员权限时,它们有时可以调用系统的所有功能,有时甚至超过会计主管的权限。

原因是,出于以下两个原因,主要原因是计费软件本身允许系统管理员赋予全部工作特权,并支持系统管理员享受所谓的“超级用户”权限。其次,一些部门对系统管理员的工作职责了解不清,使会计主管和系统管理员之间的职位界限混乱,常常使两者混淆。

2.凭证的非标记修改对内部控制的影响。在实际工作中,已输入并保存的凭证将被修改。目前,许多会计软件提供“取消复核”,“逆向会计”和“反结帐”功能。这些设置为会计师的会计工作带来了很多便利。

实际上,计算机会计中所谓的“反簿记”是从每个账簿中扣除已记入该账簿中的金额的一部分,以便将每个账簿还原到该账簿中。书被张贴。金额和余额状态。不用说,没有人会同意在人工会计中使用“反簿记”。对于手册记录,为确保不清楚,当出现错误时,不允许更改,挖掘,刮擦或使杏耀平台注册用药物来消除书写,也不允许对其进行重写。同时,对两种错误情况的更正应分别严格处理。首先,注册书籍时发生错误。 “应写下错误的单词或数字,但原始文字必须是可识别的”;如果由于会计凭证错误而导致帐簿记录有误,则“应根据更正后的簿记凭证对帐簿进行登记”。在实际工作中,由于会计凭证错误而导致帐簿记录中出现错误时,就会发生这种情况。通常,这两种方法用于进行相应的修改。是红字反转方法,其二是补充校正方法。

“反结帐”是期末后的“反结帐”,是期末准备企业会计报表时的意思,这意味着可以连续输入截止月和报表的凭证数据发布后,将根据该书进行重组。也就是说,可以同时使用“取消审核”,“重新计票”和“防结帐”。结帐后,可以增加或减少当月的经济业务。可以修改书本错误,而不会在原始错误中留下任何痕迹,但是该书已被预订。取消审核后,可以修改报告的会计凭证,而不会留下任何会计凭证电子数据的痕迹。 [1] [2]下一页


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